数字人民币缴税：不只是变了支付方式这么简单

曲易伸 林建荣

近期，多地税务部门积极推进数字人民币缴税业务，引起广泛关注。海南省税务部门最近在全省范围内实现数字人民币签约缴税服务，并在电子税务局上开通了该项功能；深圳市税务部门联合人民银行、建设银行等单位积极探索，实现办税服务厅窗口全流程直接使用数字人民币缴税；雄安新区税务部门近日联合工商银行河北雄安分行开展相关测试，拓展银行网点数字人民币缴税方式。

数字人民币是人民银行发行的数字形式的法定货币。截至2021年10月22日，数字人民币试点场景已超过350万个，覆盖生活缴费、餐饮服务、交通出行等多个领域。在税收领域，用数字人民币缴税也已经成为现实——最近这段时间，包括大连、北京、深圳、海南等在内的多地税务部门积极探索并落地数字人民币缴税业务，不少纳税人体验过数字人民币缴税后，发出“缴税速度很快”“操作简单快捷，使用体验很好”等感慨。

记者在采访中了解到，用数字人民币缴税并非仅是支付方式的简单变化，其对便利纳税人缴费人办税缴费、优化税收营商环境、促进税收征管数字化升级和智慧税务建设等，均具有重要意义。

国家税务总局海南省税务局征管和科技发展处处长柯哲丰告诉记者，用数字人民币缴税不仅具有操作简便、安全性高等特点，而且可以帮助纳税人降低相关成本。一方面，数字人民币钱包不再有开户网点的概念，可以很好地解决纳税人跨省异地签订三方协议扣缴税费的问题，比如纳税人临时来海南开展经营，不需要在海南重新开立银行账户，只要通过数字人民币钱包签订三方协议即可缴纳相关税费，能有效节省时间成本和管理成本；另一方面，用数字人民币钱包进行跨行、跨区资金调拨，均不收手续费，可以节约资金成本。

而从税收征管角度看，围绕数字人民币的特性开展征管业务探索，也将产生多方面积极作用。深圳市税务局收入规划核算处处长陈建新表示，根据数字人民币“支付即结算”的特征，通过进一步完善相关机制及技术，将可实现纳税人缴纳税款即时入库，提升征管效率；另一方面，根据数字人民币“可控匿名”的特性及“依法可溯”的原则，可在法律法规明确规定的情况下，有效跟踪资金流向，从而更好地开展税务稽查工作，提高税收征管数字化、智能化水平。

当然，数字人民币本身是一种“新生事物”，其在税收领域的应用目前尚处于探索和发展中，未来要想更充分地发挥其在便利纳税人、促进税收征管智能化等方面的作用，需要税务部门、银行机构、纳税人等有关各方形成合力，共同推动数字人民币缴税形成更加完善、多样、蓬勃的生态。

对于税务部门来说，有必要持续扩大和丰富数字人民币在税收领域的应用场景，不断优化相关技术手段及业务流程，为纳税人提供更大的便利，更好地吸引纳税人用数字人民币缴税。比如，税务部门可与银行机构等加强合作，探索将数字人民币钱包的开立及数字人民币缴税环节进行打包整合，变为“一个环节”，让相关纳税人能够更加方便、高效地完成缴税。“此外，还可以依托数字人民币的智能合约功能，探索用其取代目前税务代保管资金账户的合法性及可能性，从而提高税收保全措施执行效率，为相关纳税人创造便利。”陈建新说。

据记者了解，鉴于目前数字人民币的应用和普及程度还不够，加之实践中尚未形成切实可行的应用场景盈利模式，一些商业银行对接入数字人民币的积极性有待提高。基于此，人民银行、财政、商务、税务等各部门及商业银行等有关各方，有必要加强沟通协商，通过建立数字人民币应用场景开发奖励机制等措施，引导和促进更多银行机构提高接入数字人民币的积极性，从而为数字人民币缴税业务在更广范围内开展奠定基础。

对于纳税人来说，则应加强对数字人民币缴税业务特点、优势、操作方式的了解，提高自主应用的意愿及能力。柯哲丰和陈建新均表示，用数字人民币缴税的操作方法并不复杂，从具体步骤上看，纳税人首先要开立数字人民币钱包，其次通过网银、手机银行等兑入数字人民币，然后再办理数字人民币缴税签约，即可进行申报缴税。不过在此过程中，纳税人有必要提前了解不同等级的数字人民币钱包支持的单笔、单日交易及余额限额等情况，并提前计算自己需要缴纳的税款额度，避免因钱包限额问题导致支付税款失败。