信息对接“错位”错过近千万元优惠

作者：刘书怡 佟海艳

今年初，辽宁省人民政府常务会议研究推进省内城市商业银行整体改革工作，明确提出通过申请新设组建一家省级城市商业银行，合并辽宁省内12家相关城市商业银行，打造产权清晰、资本充足、内控严密、治理完善的现代城市商业银行。作为此次改革范围内的12家城市商业银行之一，C银行计划在未来3年内集中力量开展资产清收保全和募集股本工作，为下一步改革做好准备。在此过程中，C银行发现以往进行涉税处理时，由于忽视了一些细节问题产生了较大的税务风险。

案例：细微时间差带来高额税差

今年4月，国家税务总局朝阳市税务局第一税务分局积极回应C银行提出的涉税诉求，帮助其梳理改制重组筹备过程中遇到的涉税疑难事项，并提供涉税业务指导。

在改制核资阶段，C银行总行财务部门发现其计税系统生成的增值税数据与纳税申报数据不一致。为此，C银行向朝阳市税务局第一税务分局提出请求，希望税务部门帮助企业找到数据不一致的原因。

朝阳市税务局第一税务分局非常重视，在该局局长董文海的领导下，成立了一支由法制、纳服、税源等各部门业务骨干组成的专项工作组。经过多次调查核实，工作组发现，数据不一致主要是因为银行计税系统设定的时间模式与银行结账时间存在差异。

凭借多年的实务经验，董文海意识到，如果银行计税系统设定的时间模式与银行结账时间存在差异，C银行以往的涉税申报数据很可能有问题。工作组深入核查发现，这一问题在2016年营改增第一个征期就已经存在了。工作组成员韩利冰介绍，由于涉税数据量大、时间跨度长，系统数据无法做重新生成处理，只能以人工方式计算并逐季度调整C银行的涉税数据。考虑到解决该税务问题的复杂性，省、市税务局相关业务科室协助工作组共同研究解决方案，先后召开了4次专题会议，帮助C银行和第三方专业服务机构共同按季度梳理账目，重新计算税款。

经过两轮梳理，工作组成功协助C银行厘清了自2016年5月至今的全部涉税账目及申报调整，不但帮助C银行重新调整了计税系统相关模块的计税标准，而且及时退还了应退税费款，并辅导企业补缴了相应税款。据估算，这看似不起眼的时间差异给C银行造成了数百万元的税款差异。在税务部门的辅导下，C银行消除了这一税务风险，为其清产核资扫除了一大障碍。

借鉴：涉税处理，细节不容有失

千里之堤，溃于蚁穴。一些看似细小的问题往往会对企业税务处理产生很大的影响。在核实C银行相关证券业务时，税务干部还发现，由于C银行业务部门和会计部门信息对接不到位，导致其购买的省政府发行债券没能享受企业所得税减免优惠，涉及优惠金额近千万元。这一教训让C银行相关负责人深刻认识到做好税务管理的重要性。

今年3月，中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》。为落实《意见》提出的6个方面24项重点改革事项，税务部门正着力推动税收征管的技术变革、业务变革和组织变革。在技术变革方面，税务部门将坚持科技创新和深化大数据应用，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，建成具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。董文海表示，随着智慧税务建设的深入推进，纳税人有必要进一步提高税务能力，增强管理层的税务风险意识，提高财税人员的专业水平，把小事做细，把细节落实。尤其在涉税事项处理过程中，要努力把每一个细节做扎实，可以针对重大事项设立审核和复核的岗位，并加强财务部门与各业务部门的信息沟通。

在接受了税务部门的政策辅导和业务指导后，C银行行长表示，税务部门提供的个性化服务不但帮助他们解决了涉税难题，也为企业上了一堂生动的涉税风险管理课。在接下来的改制过程中，C银行将更加重视涉税风险防控，加强对员工的财税业务专题培训，进一步减少因细节问题引发税务风险的情况，为其改制重组奠定坚实的税务基础。