税务部门精准服务高新企业创新发展_北京涵博永诚财务咨询有限公司

税务部门精准服务高新企业创新发展

2023年03月27日来源：国家税务总局

　近年来，我国企业科技创新主体地位进一步提升。为助力企业创新发展，各地税务部门深入企业问计问需，落实落细各项税费支持政策，提供精准辅导服务，为企业走好创新研发路增添信心。

一份“服务手册”助企精准享优惠

　　“企业依靠科技创新实现核心技术突破，多次承担国家级和省部级科研项目，先后获得奖项并成功申请多项专利。这些成果，既是企业技术创新进步的证明，更是我们申请高新技术企业的底气！”吴忠仪表总工程师王学朋介绍。

　　高新技术企业若想用足用好各项税收优惠政策，需要对高新技术企业认定条件和优惠政策的适用条件准确把握。该公司财务总监张文君表示，吴忠仪表产品收入金额较大，产品类型多样。在计算高新技术产品（服务）收入占比时，由于账务明细过多，企业难以准确区分哪些收入可归属于高新技术产品（服务）收入。为此，张文君向主管税务机关寻求帮助。

　　得知企业涉税诉求后，税务部门开展实地调研辅导，并基于企业所属行业有针对性地推送高新技术企业服务手册，内容涵盖高新认定要求、税收政策要求、涉税风险分析、操作指引和典型案例，帮助企业系统了解高新认定条件和潜在行业性涉税风险。吴忠仪表财务部门对照服务手册的内容，重新对产品收入进行核定区分、统计归集，进一步完善了高新技术产品（服务）收入的相关资料，避免潜在涉税风险的产生。

“高新身份”增强企业创新研发信心

　　“我们曾面临是否继续走高新路的选择。”提起2022年的高新技术企业重新认定，华润三九（枣庄）药业有限公司总经理赵胜记忆犹新。为此，企业财务部门算了一笔账——自获得高新身份以来，公司每年享受至少2000万元的高新技术企业税收优惠。放弃高新身份，意味着放弃了相当于“真金白银”的税收红利。经过深入研究和讨论，枣庄三九管理层决定继续用足用好高新技术企业税收优惠政策，再次踏上高新认定之路。

　　在重新认定高新技术企业的过程中，企业对于如何预测未来年度情况、如何进行科学合理规划等问题犯了难，赵胜向主管税务机关提出咨询。国家税务总局枣庄高新技术产业开发区税务局派出“高兴办”工作室专家辅导团队并联合业务主管部门，共同收集企业基本情况和相关数据开展调研。税务干部结合企业近年销售增长趋势、业务分配情况、研发费用投入情况等数据，预测其未来3年的收入增长、不同类型收入占比等情况，并结合高新技术企业认定条件进行反向测算，给出承接委托加工业务计划的建议，指导企业进一步做好研发费用的梳理归集工作。

　　历经10个月，在税企双方的共同努力下，企业成功完成高新技术企业重新认定工作。通过这次系统地梳理信息和数据，该公司再次明确了高新技术产品（服务）收入范围、优化了研发费用的归集逻辑、规范了研发费用辅助账的记录，增强了企业继续走好创新研发之路的信心。

良好税收营商环境让企业安心谋发展

　　石家庄以岭药业股份有限公司已在河北石家庄、衡水，北京大兴、密云等地建设生产基地，并逐步建立了覆盖国内国际市场的学术推广体系，在医药行业领域的影响力持续增长。在充足的研发资金和特有的络病理论创新双轮驱动下，以岭药业得以在专利中药的研发方面取得一系列成果。2022年全年，企业可享受研发费加计扣除政策的金额达到4亿元，预计减免税款1亿元。

　　随着研发投入的持续增加，企业内部税务管理难度不断加大。对此，以岭药业建立了集团财务共享服务中心，通过信息化手段实现云端数据实时共享，为管理者提供科学的决策依据。在申请高新技术企业时，财务共享服务中心可以准确提供企业各项财务数据、研发数据，有助于企业快速判断其是否符合高新认定条件，提高了报表填写的效率。同时，财务共享服务中心为企业归集各项研发费用提供了业务标准，通过设定规则，将不能直接归入特定研发活动的公共成本费用自动分摊至各研发项目，以保证全面归集各类研发费用，实现加计扣除的准确性和规范性。

　　“以岭药业30年的发展是对中医药创新发展的最好诠释。良好的税收营商环境让企业安心谋发展，国家政策的支持更加坚定了我们做大做强、反哺社会的决心和信心。”全国人大代表，以岭药业董事长吴相君表示，以岭药业将持续加大研发投入，全面开展创新中药有效性、安全性的科学研究，加快推进中医药现代化、产业化、国际化进程，助力中医药事业振兴发展。

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