税收为企业创新再添“一把火”
税收为企业创新再添“一把火”
2022年11月30日 来源：中国税务报
创新是第一动力，企业是创新的主体。
9月7日召开的国务院常务会议明确，在今年第四季度实施三项支持企业创新的阶段性减税政策，激励企业增加投入提升创新能力。9月下旬，财政部、税务总局、科技部发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》，财政部、税务总局发布《关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》，对上述优惠事项进行明确。
10月以来，各地税务部门紧锣密鼓落实政策，为企业创新添了“一把火”。一个多月过去了，企业享受这三项阶段性鼓励创新政策的感受如何？
“购买设备的计划提前了”
走进位于廊坊市永清县的河北视窗玻璃有限公司，一栋新的大楼正在建设中。
“这栋在建大楼是我们近期开工的新一期研发大楼，预计明年就能投入使用。”该公司财务负责人冯银珂介绍，正是9月出台的新政策，让企业的设备购置计划提前，研发大楼的建设进度也随之加快。
“我们原打算明年购置200万元机器设备。听了税务人员对于高新技术企业购置设备、器具税收优惠新政策的解读之后，我们决定提前到今年第四季度购买，这样可以为公司省出一大笔钱。”冯银珂说。
冯银珂提到的新政策，正是《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》中所明确的，高新技术企业在今年第四季度新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
河北省税务局企业所得税处处长霍志远介绍，在此之前，高新技术企业购买500万元以下的设备可以选择一次性扣除，本次新政策不仅允许高新技术企业四季度购买的所有设备都可享受一次性扣除，同时还能在税前按100%加计扣除。“这有助于激励高新技术企业加大投入，进行设备更新，以税收政策红利带来企业创新发展新动力。”霍志远说。
财税专家表示，三项支持企业创新的阶段性减税政策受益范围广、优惠力度大、带动效果好，可以有效缓解企业资金压力、降低企业购置设备成本，从而有力提升企业创新动能，更好助力经济高质量发展。
从今年年初开始，雅化集团绵阳实业有限公司就在紧锣密鼓地筹建一条全自动电子雷管生产线。作为拥有中国民用爆破器行业唯一的国家级企业技术中心的企业，雅化集团绵阳实业有限公司为建成该条生产线投入了大量资金。当后续还需购置设备器具时，企业面临较大资金压力。
“购买设备允许当年一次性扣除，这个政策‘大礼包’来得太及时了，大大缓解了企业资金周转压力，为我们生产线的建设按了‘快进键’，有望在年底前就能建成新的全自动生产线。”公司总经理王川表示，经测算，得益于新政策，公司第四季度预计享受加计扣除2800万元。
“今年以来四川累计有1.5万户次企业享受了研发费用加计扣除政策，加计扣除额超640亿元，科技创新领域政策效应深度释放。”11月25日，国家税务总局四川省税务局党委委员、总经济师白冰在四川省政府举行的落实新的组合式税费支持政策发布会上介绍。
科技部统计显示，全国有效期内高新技术企业33万家，以占全国0.7%的企业总量，贡献了当年全国企业研发投入的70%以上。西南政法大学中国财税法治研究院研究员王婷婷表示，新政策进一步促进高新技术企业在第四季度购买更新设备，更好实现技术成果转化，从而支持更多企业加大力度创新研发、加速重点领域技术突破，鼓励更多企业支持基础研究是本次减税新政的主要导向。
“省下来一笔钱，惊喜！”
“从今年第四季度开始，我们研发费用加计扣除比例从75%提高到100%，能省下7万多元的税款，真是个惊喜！”金昌三杰牧草有限公司生产负责人陆忠文介绍。
在位于甘肃省永昌县六坝镇的金昌三杰牧草有限公司，机械声轰隆，工作人员正忙着将收购来的苜蓿草加工成草颗粒。“通过技术改进，我们的草颗粒色泽更鲜亮，外观更完整，进入市场，更受客户的欢迎。预计今年我们草颗粒的销售量将达到1万吨以上。”陆忠文介绍，作为一家农业企业，公司2021年研发费用有200多万元，公司计划将今年第四季度省下来的税款投入到生产研发，以提高生产能力。
根据《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》，现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日—2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
同样享受这项政策的，还有中机国际工程设计研究院——我国最早组建的国家大型综合性设计单位之一。“2022年公司投入研发的40个项目中，有24个研发项目投入可享受新政优惠，预计可享受研发费用加计扣除税收优惠3000余万元，企业所得税优惠减免税额180万元。”中机国际财务负责人晏勇健表示，这将有力缓解企业年末资金压力，坚定加大研发力度的决心。下一步，公司将抓住税收政策利好时机，抓紧上马污水处理厂深度脱氮除磷与减污降碳关键技术研发及应用示范项目。
在四川，科伦博泰生物医药股份有限公司是被税收大数据“找”到的符合优惠条件的企业。通过大数据分析，成都市温江区税务局精准“画像”筛选出符合享受加大支持科技创新税前扣除力度政策的企业，并及时告知企业。
“税务局主动告知优惠政策，我们很是惊喜。”科伦博泰生物医药股份有限公司财务人员余婷介绍，研发费用在博泰总体费用中占据相当大的比重，“我们大概测算了一下，预计第四季度公司可享受加计扣除研发费用上亿元，其中得益于最新政策而享受的加计扣除研发费用约为3000万元，这笔钱将继续用在药物研发中，进一步提高公司的科研力和竞争力！”
“做基础研究，更有信心、耐心”
基础研究是科技创新的源头，是所有技术问题的“总机关”。党的二十大报告指出，加强基础研究。“十四五”规划和2035年远景目标纲要也明确，基础研究经费投入占研发经费投入比重提高到8％以上。
“今年我们公司与河北农业大学、省自然科学基金委共同开展基础研究投入的100万元，也可以享受税前加计扣除100%的税收优惠，减少企业所得税15万元。”邯郸晨光生物科技集团股份有限公司财务负责人王秀霞听完税务人员讲解新出台的《关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》后说。
据了解，《关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》明确，从2022年1月1日起，对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。
作为农业产业化国家重点龙头企业、国家技术创新示范企业、制造业单项冠军示范企业，晨光生物科技集团股份有限公司一直以来高度重视创新、逐年加大研发投入力度。近年来，该公司更是积极参与到科研机构、高等院校基础研究当中，与河北农业大学、省自然科学基金委共同开展基础研究。
“这项政策对于鼓励企业开展基础研发投入，推进企业与科研机构、高等学校研发合作十分有利，这更加坚定了我们今后继续加大基础研发投资的信心。”王秀霞说。
事实上，今年上半年，这项政策已在位于北京市海淀区的中关村国家自主创新示范区核心区（海淀园）试点。“今年我们出资500万元用于海淀联合基金支持基础研究，自2022年起可以享受100%加计扣除政策，按实际适用税率15%计算，可以再少缴企业所得税75万元，降低了我们支持基础研究的负担。”纳通科技集团副总裁、研究院院长董骧说。
董骧表示，在税收优惠政策的支持和税务部门的帮助下，集团将继续积极参与医学工程专项技术的研究，为突破医疗领域关键技术、“卡脖子”难题贡献力量。北京市税务局统计数据显示，今年前三个季度，北京市已有15户企业享受基础研究税收优惠政策，加计扣除额2.59亿元，减免企业所得税2765万元。
党的二十大报告指出，“坚持创新在我国现代化建设全局中的核心地位”“形成支持全面创新的基础制度”。各地税务部门将在党的二十大精神的指引下，加大落实三项支持企业创新的阶段性政策力度，进一步促进企业加快创新步伐，为创新战略实施贡献税务力量。
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